Ставка налог на прибыль в 2018 году
При общем режиме налогообложения большинство организаций платят налог на прибыль, его регулирует глава 25 НК РФ (российский Налоговый кодекс). Согласно нее налогоплательщики организуют учет для обеспечения целей налогообложения.
Сколько процентов ставка для юридических лиц и физических
Как узнать размер своей ставки для юридических лиц: в каком размере платить, в настоящее время, определяет статья 246 НК РФ, она установила различные показатели, но базовая составляет 20%, по ней производят расчет, уплачивают налог большинство организаций.
Максимальная величина, которую установил закон, это 30%, по ней уплата происходит при получении дохода по ценным бумагам (в некоторых случаях, причем любой дивиденд сюда не входит). Также это стандартная ставка для нефтяных компаний.
В некоторых отраслях для предприятий может действовать нулевая процентная ставка, касается это только ООО, корпораций, организаций у которых другая форма собственности, деятельность которых припадает на медицинскую, сельскохозяйственную, образовательную сферы.
Сколько процентов идет в федеральный бюджет: данный налог федеральный, но система является пропорциональной, поэтому в госбюджет нужно платить, только 2%, остальные деньги идут в региональный. Также налогообложение предусматривает возможность уменьшения данного налога для ЮЛ в субъектах РФ до 13,5% (ст. 246).
Какая действует ставка для физических лиц: плательщики физ. лица, также имеют разные размеры ставок, а основной является 13%, на ее основе происходит налогообложение зарплат, других доходов. Сравнительная таблица укажет, что наибольшим показателем будут являться немалые 35%, но данная ставка используется достаточно редко — для налогообложения призов, выигрышей, также такая сумма будет изыматься по дивидендам от сверхвысоких ставок банков, для прибылей пайщиков кредитных кооперативов.
Для медицинских работников
Какой налог для медиков: для этой категории людей по налогу на прибыль установлены следующие ставки — 13%, как и для всей заработной платы в России.
Для предприятий
Какова ставка для предприятий: страна для промышленных предприятий установила основной ставкой 20%, но она может изменяться в меньшую сторону — российские субъекты могут снизить показатель до 13,5%. А в некоторых сферах налогообложение может быть нулевым, но для этого должны выполняться жесткие условия, при чем на протяжении продолжительного времени, об этом говорится в таком документе, как 246 ст. НК и касается это только медиков, сельхозпроизводителей.
Для коммерческих и образовательных учреждений
Чаще всего для коммерческих организаций используется основная действующая на сегодня ставка 20%, в отдельных случаях по регионам могут устанавливать меньший размер налогообложения, но меньше 13,5% оно не должно быть, а для образовательных учреждений законодательство предусмотрело следующие льготы — если они соответствуют ряду условий, то данный вид налога уплачивать не будут. Условия следующие:
- 1. Обязательно должна быть профильная лицензия.
- 2. В штате компания должна иметь 15 и больше сотрудников. У половины из них должны быть профильные сертификаты.
- 3. Организация обязана получать 90% и больше прибыли только от профильной деятельности.
Необходимо, чтобы эти условия выполнялись на протяжении года. Для получения льготы, требуется написать заявление, не позже, чем за месяц до начала налогового периода, началом действия ставки будет начало года — январь. Такое налогообложение применяется только, если учреждение будет выполнять установленный порядок на протяжении всего срока нулевого налогообложения или оно будет отменено.
Нулевая ставка по налогу на прибыль
Льготное налогообложение может быть предоставлено, кроме образовательных организаций, для сельхозпроизводителей, а также для медицинских организаций. Любое предприятие, претендующее на льготу должно выполнить следующие требования:
- 1. Доход организация обязана получать преимущественно от профильной деятельности (от 90% для медиков, от 70% для сельхозпроизводителей).
- 2. В компании должно работать от 15 человек, не меньше половины из них должно быть профильными специалистами.
- 3. Организация должна быть лицензированной.
Компания, желающая перейти такое налогообложение обязана соответствовать требованиям в течении налогового периода (года) до написания заявления для предоставления нулевой ставки. Если организация будет пользоваться данной льготой, но не выполнит хотя бы один пункт, то приведет к тому, что произойдет автоматическое увеличение налога до 20% или будет использована другая более высокая ставка.
Налог на прибыль организаций 2018 как заполнить декларацию
Вопрос: как заполнить декларацию? Ответ: для стандартного заполнения определены и должны быть использованы листы 01, 02, первый из них — титульный, также используются приложения 1.1, относящееся к разделу 1, еще потребуются приложения 1,2, они относятся к второму листу.
При заполнении рубль округляется до целых значений — показатель меньше 0,5 р. не считать, больший считается целым рублем. Любой текст пишется печатными буквами, цифры выравниваются по последней правой.
Порядок исчисления, уплаты: процедура расчета несложная, чтобы получить сумму налога, для заполнения декларации с последующей уплатой требуется:
- 1. Суммировать доход, полученный за период.
- 2. Такую же операцию провести с расходом. Существует различная классификация расхода, подсчитывается только тот от которого зависела реализация. Пример, закупка товара, покупка спецодежды, столовая для сотрудников — это расходы которые вносятся в отчетность, а расход на корпоративный отдых — нет.
- 3. Дальше устанавливается налоговая база — это разница между доходом, расходом, для чего выполнить операцию доход минус расходы.
- 4. Из базы согласно ставке, рассчитывается сама сумма налога. Пример, когда база 1 млн рублей, то налог — 200 тыс. р.
Основная шпаргалка для проверки правильности — это логическая формула, предоставленная налоговиками для выявления ошибок. Проплата происходит в зависимости от вида авансовых платежей — ежемесячно, раз в квартал, так-как авансовые платежи бывают месячные, ежеквартальные.
Сроки сдачи: декларация сдается по окончанию каждого отчетного периода до ближайшего 28 числа, то есть по итогам квартала, полугода, 9 месяцев, год — это налоговый период, по его итогу срок сдачи до 28 марта.
Заявление на применение 0 ставки по налогу на прибыль
Формат данного заявления не определена ФНС, поэтому его следует заполнять в свободной форме:
- 1. Пишется «шапка», где указывается наименование налогового органа, указываются свои данные.
- 2. Посреди листа пишется слово «Заявление».
- 3. Излагается просьба.
- 4. В конце роспись руководителя, если есть, то и печать.
Примечания
Россия не является изобретателем этого вида налога, он является основным в большинстве стран — в Германии, в Армении, в Великобритании и даже в налоговом «раю» — на Кипре. У нас в стране форма заполнения одинакова, порядок налогообложения идентичен во всех регионах: в Крыму, в Ростовской области, в пермском крае, по установленным правилам платят Москва и Тюмень, любой другой субъект, область.
