Косвенные налоги, что это?

Налогообложение возникло еще в древние времена. Оно стояло в основах создания государств. И является одним из важных «кирпичиков», который позволяет существовать всем политическим организациям господствующего класса: от монархий, до республик. Никто не спорит о необходимости налогов. И так же важно знать схемы и правила налогообложения, как и существование самой системы.

Понятие о налогах в целом можно разделить на две составляющие: прямые и косвенные. Остановимся более подробно на вторых.

Что такое косвенные налоги?

Косвенные налоги – это платежи, которые добавляются к стоимости товара, услуги, а их оплата перекладывается на плечи третьих лиц. К ним относятся надбавки на товары и услуги, которые оплачивает покупатель. Это играет существенную роль в регуляции тарифов, стоимости продукции, спроса. Примеры:

  • акцизные сборы, которые уплачивает клиент при покупке товаров, которые ими облагаются;
  • таможенные пошлины (начисляются за ввоз продукции из-за границы).

По нынешнему законодательству выделяют три основных вида этих налогов:

  • НДС (это сбор, взимаемый с покупателя при приобретении продукции либо имущества);
  • таможенная пошлина;
  • налоги на потребление включают акцизы, пошлины с продаж.

Начисление сборов на отпускную цену товаров, услуг?

В отпускную цену продукции входит налог на добавленную стоимость и акцизный (в некоторых случаях). НДС – это вид косвенных сборов. Согласно главе 21 НК Российской Федерации он взимается в виде процента от добавленной стоимости. Добавленная стоимость — это ценность продукции (товара или услуги), и формируется на каждом этапе производства.

Например, на продукцию и услуги предпринимателей, которые не перешли на упрощенную систему налогообложения, уплачивается ставка НДС. В нашей стране с 2004 года она составляет 18 %. Пониженный размер ставки – 10% (ряд продовольственных социальных и детских товаров). НДС для продукции на экспорт – 0 %. Лицензированные образовательные услуги не облагаются НДС.

В тему:  Налог на машину по лошадиным силам: таблица, калькулятор 2018

В порядке его расчёта определяется сумма как разница между:

  • сбором, начисленном по установленной ставке;
  • суммой пошлинных вычетов (уплачиваемых при приобретении товаров, оплате работ, услуг).

Он рассчитывается по каждой из применяемых ставок отдельно.

Перечень косвенных расходов по налогу на прибыль

Прямыми считаются сборы, выплачиваемые в случае, если расходы связаны непосредственно с:

  • производством определенных товаров;
  • выполнением конкретных работ, без которых невозможно производство;
  • оказанием услуг по доставке компонентов и их транспортировке внутри производства.

При обосновании отдельных затрат вне прямой связи с производством, их можно считать косвенными.

Возникла проблема? Позвоните юристу:
  • 7 (499) 577-01-78 — Москва и обл.;
  • 7 (812) 467-38-97 — Санкт-Петербург и обл.;
  • 7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

Может ли источником инфляции стать рост косвенных налогов?

Почему государство не должно вводить высокие налоговые ставки? Это так же просто, как и решитьсканворд. Косвенные сборы играют важную роль в экономике государства.

Задачи, которые ими выполняются:

  • источник доходов государства (имеют большую долю в бюджете, чем налог на прибыль);
  • с их помощью осуществляется перераспределение доходов между различными соцгруппами населения;
  • влияние на динамику товарообращения и на уровень цен.

Косвенное налогообложение приводит к повышению цены на 30-50%. И является фактором регулирования их уровня, а также средством воздействия на инфляцию. Поэтому рост этих пошлин может стать причинным фактором инфляции. Но благодаря четким правительственным действиям, эти изменения не имеют особых негативных последствий на уровне цен. Косвенные сборы, так как являются прямой надбавкой к цене, носят выраженный фискальный характер. И поэтому легко поддаются учету и контролю РФ.

Подача заявления об уплате

Подача декларации о налогах должна быть сделана не позднее чем 20 число текущего месяца, отведенного для оплаты (получения продукции) либо в течение 180 суток (календарных) с даты передачи товаров.

В тему:  Статья за клевету и оскорбление личности 2018 наказание

Плательщик сборов должен представить по месту налоговой регистрации в налоговый орган (FORM STI – 123) «Отчет по косвенным налогам». Документы, которые должны быть предоставлены налогоплательщиком:

  • 1) заявление;
  • 2) выписка из банка (подтверждает исполнение обязательств);
  • 3) сопроводительные бумаги о перемещении товаров (не предоставляются, если они не предусмотрены другими государствами-членами ТС);
  • 4) счета-фактуры об отгрузке;
  • 5) договоры о приобретении продукции, договоры лизинга, займа, контракты об изготовлении или на переработку давальческого сырья;
  • 6) информационное сообщение контрагента о поставщике продукции.

Данные бумаги (кроме заявления) налогоплательщик может представлять в виде копий, которые будут заверены подписями:

  • руководителя;
  • главного бухгалтера.

В случае, если подается декларация о ввозе товаров, уплате по нулевой ставке, по НДС и акцизам между плательщиками в ЕЭС, можно подавать заявление об уплате в электронном формате.

Правила заполнения заявления о ввозе товаров для уплаты косвенных налогов

Согласно нормативному акту о порядке заполнения заявления о ввозе и/или уплате косвенных пошлин, оно оформляется по форме Приложения 1. Юридическое лицо предоставляет в НО заявление в четырех экземплярах на бумажном носителе, и в одном электронном варианте. Оно состоит из трех разделов и приложения. При этом в налоговой остается один вариант заявления. На остальных экземплярах ставят отметку налогового органа о полной уплате сбора.

Одно заявление остается у налогоплательщика, другие два отдаются предпринимателям из государства, с территории которого вывезены товары. На каждом листе описанного заявления предприниматель указывает номер и дату заполнения.

Скачать бланк налоговой декларации по НДС 2018 можно тут:

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста
Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):
  • 7 (499) 577-01-78 — Москва и обл.;
  • 7 (812) 467-38-97 — Санкт-Петербург и обл.;
  • 7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.