Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль 2018

Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль в 2018 году

Установленный НК РФ ежемесячные авансовые платежи — это уплата, основанная на предполагаемом доходе, ее расчет происходит по итогам последнего отчетного периода (квартала). Пример, размер налога во втором квартале будет зависеть от доходов, полученных в первом. Как определяется сумма для ежемесячной уплаты: налог, уплаченный за прошлый квартал (отчетный период) делится на 3 равных части для оплаты каждый месяц.

Исчисления налога для оплаты происходит по итогам отчетного периода, которыми являются квартал, полгода, 9 месяцев, также предусмотрен налоговый период — год. Хотя выплаты происходят ежемесячно, заполнение декларации, ее подача выполняется раз в квартал.

Налоговый кодекс требует, чтобы декларация была подана до ближайшего 28 числа после окончания любого из периодов, годовой документ подается до каждого 28 марта. Срок оплаты: нужно выполнить начисление, проводки, оплату месячных платежей до 28 числа каждого месяца (за январь в январе и тд).

Кто платит?

Любая организация с доходом за четыре последних квартала не превышающим установленный лимит. Что такое лимит: сумма дохода в 60 млн р. за четыре последних квартала (на 2018 г.). Большинство организаций выполняют свою обязанность именно таким способом.

Как выполняется оплата?

Любым доступным способом — по наличному, безналичному расчету (например, дать платежное поручение банку перечислить деньги в бюджет, привезти наличные, прочее).

Также компания-налогоплательщик может воспользоваться ежемесячными платежами по фактически полученной прибыли. Порядок оплаты при таком способе — не позже 28 числа месяца, следующего за отчетным. В данном случае есть немаловажное неудобство — отчетный период не квартальный, а месячный, это значит — декларация подается ежемесячно на 28 число на текущий месяц.

Чтобы совершить переход на такую оплату нужно написать заявление в ФНС до начала года, менять эту форму оплаты на другие способы в течении года запрещено.

Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль: что такое, кто платит?

Еще одним методом уплаты налога является квартальный авансовый платеж начисляемый по итогам квартала, который является отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 мес.). Декларация сдается до первого 28 числа после окончания периода (до этой даты должен быть совершен платеж налога). Налоговый период — до 28 марта в каждом году.

В тему:  Категории годности к военной службе по закону

Необходимость пользоваться данным методом проплаты возникает, если после 4-го подряд квартала превышен лимит. Также квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль имеют право уплачивать ряд некоммерческих, бюджетных учреждений, участники некоторых инвестиционных товариществ.

Для вновь созданных организаций дается квартал, итог которого по отношению к лимиту определит, какой способ нужно выбирать. Как перейти: условия позволяют автоматически применять ежеквартальный, ежемесячный методы уплаты, которые может определять только доход.

Как рассчитать сумму: пример расчета

Чтобы определить сколько нужно уплачивать на текущий момент в бюджет достаточно иметь калькулятор — ежемесячный аванс принято исчислять так:

  • 1. Определить сколько реализация в любом периоде (квартале) принесла доходов, расходов. Расход должен быть напрямую связан с реализацией, пример, какой-то платеж перечислен по договору лизинга — эта сумма входит в расход; деньги, потраченные на отдых коллектива — не будут считаться расходом.
  • 2. Дальше предприятие должно определить налоговую базу, которая является разницей между доходом, расходом.
  • 3. Провести исчисление суммы налога (согласно ставке, которая чаще всего равняется 20% прибыли) от налоговой базы.
  • 4. Сумму, которая будет получена, разделить на 3 — это действие исчисляет месячные взносы, которые будут уплачиваться.

Как правильно провести исчисление квартального платежа?

Возникла проблема? Позвоните юристу:
  • 7 (499) 577-01-78 — Москва и обл.;
  • 7 (812) 467-38-97 — Санкт-Петербург и обл.;
  • 7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.
  • 1. Определить доходы, расходы (данные брать только за период).
  • 2. Дальше компаниями должны быть определена налоговая база.
  • 3. Нужно определить сумму налога из налоговой базы согласно своей ставке.

Как исчисляются платежи при месячном авансе по фактической прибыли?

Для этого необходимо из месячной базы исчислить налог согласно ставке.

Как платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль при ликвидации организации?

Иногда возникают вопросы, как учесть различные факторы, провести, как оплачивать деньги при ликвидации. Бухучет, платежи обязательно выполняются в штатном режиме до момента закрытия организации. Единственная разница между ликвидирующимся предприятием и работающем, это налоговый период — у прекращающей деятельность организации он будет от начала года до дня ликвидации. Например, если закрытие произошло в ноябре, то января — ноябрь. Может быть и такое, что начало работы и ликвидация произошли в одном году, тогда указанный период нужно считать с даты открытия, к примеру, с февраля по ноябрь (дату закрытия). Любой платеж при ликвидации должен проводиться в обычные сроки.

В тему:  Налог на машину по лошадиным силам: таблица, калькулятор 2018

Заполнение декларации

Надо ли бланк?

Да, законодательством предусмотрена стандартная форма заполнения, хотя можно подавать декларацию на письменном или электронном носителе, но форма заполнения должна быть одинаковой.

Методика заполнения:

Производится округление всех сумм до целого значения рубля, рассчитывать требуется так — если показатель меньше 0,5 р., его выбрасывают, когда значение больше 0,5 р., то округляют до целого значения. Тестовые поля заполняются печатными буквами. Запрещено выполнять корректировку заполненного документа, его нужно заполнить по новой.

При убытке отчетность все равно подается, но с нулевыми показателями, а расходы переносятся на будущее в счет полученной в другие периоды прибыли. А излишне уплаченный аванс получит наименование — переплата, ее не вернут, но переплата войдет в зачет в следующих периодах.

Как заполнить?

Чтобы правильно провести распределение показателей используются листы 01 (он считается титульным), 02, к ним прилагаются приложение 1.1, раздела 1, приложения 1, 2.

Для проверки можно использовать арифметический контроль — формулы, предоставленные ФНС для выявления ошибок.

Когда начислять сумму: после окончания периода и до дат, являющихся предельным сроком для перечисления средств (они указаны выше для каждого способа авансовых платежей).

Если не платить авансовые платежи по налогу на прибыль, что будет?

Чем грозит несвоевременная оплата: она ведет к штрафу от 1000 р., достичь он может 30% от суммы платежа. При неуплате, за просрочку налоговая может обратить взыскание на деньги, любое имущество на сумму неуплаты, просрочки. Причем она это может сделать просто за неуплату предполагаемого налога, даже при нулевой декларации до конца камеральной проверки — если она подтвердит факт убыточности и, что налог платить не нужно, тогда произойдет возврат взысканного.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста
Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):