Единый социальный налог в 2018 году, ставка

Хотя единый социальный налог (ЕСН) в РФ отменили в 2010 году, он заменён на социальные выплаты. Поэтому, как и прежде, бухгалтера и экономисты используют этот термин, чтобы обозначить взнос в фонды соцстраха.

Социальный единый налог в РФ: что означает, кто платит?

Многие граждане и предприниматели задаются вопросом: что такое единый социальный налог и кто его платит? Понятие единого социального налога (википедия) предусматривает совокупность взносов в основные социальные фонды страны. В России он был введёт в 2001 году с целью упростить подачу отчёта и уплату налогов во внебюджетные фонды. Унифицированный налог в 2010 году был отменён.

Налогоплательщиками единого социального налога признаются:

  • 1. Организации, сотрудникам которых выплачивается заработная плата, а также перечисляются деньги по договору подряда.
  • 2. Индивидуальные предприниматели, в том числе с сотрудниками.
  • 3. Физлица без ИП, которые начисляют зарплату сотрудникам или взаимодействуют с подрядчиками.
  • 4. Лица, занимающиеся частной практикой.

Что является объектом обложения?

Размер взносов исчисляется исходя из вознаграждения сотруднику (его заработная плата, премии, и другие выплаты).

Не входит в базу налогообложения:

  • государственное пособие;
  • компенсация по задержке заработной платы;
  • единоразовая материальная помощь;
  • сумы страховых платежей;
  • спецодежда;
  • материальная помощь до 4 тыс. рублей;
  • стипендия;
  • и многое другое.

Как рассчитать размер суммы: ставка в 2018

Для расчетов принимаются данные за календарный год, который распределяют на периоды:

  • 1-й квартал;
  • 6-ь месяцев;
  • 9-ь месяцев;
  • 1 год.

Расчет сумм ведётся нарастающим итогом. Изначально определяется отчисление по каждому сотруднику. Формула следующая:

Сумма, которая взимается от заработной платы = Вознаграждение * Тариф в конкретный фонд.

Какие платежи предусматривает ЕСН:

  • в Пенсионный фонд – 22%;
  • в соцстрах – 2,9%;
  • обязательное медицинское страхование – 5,1%.
В тему:  ФЗ 99 о лицензировании отдельных видов деятельности 2018: последняя редакция

Тарифы (процентная ставка) зависит от:

  • категории (льготный режим или нет);
  • от вознаграждения сотрудника;
  • от возраста рабочих (в ПФ).

Синтетический учёт для отчислений во внебюджетные фонды рекомендуют вести, заводя карточку на каждого сотрудника.

Уплата проводится платёжным поручением в ПФ, ФСС, ФФОМС не позже 15 числа месяца, следующего за отчётным.

Для предпринимателей

Возникла проблема? Позвоните юристу:
  • 7 (499) 577-01-78 — Москва и обл.;
  • 7 (812) 467-38-97 — Санкт-Петербург и обл.;
  • 7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

Для юридических лиц величина взносов в фонды зависит от оплаты труда. Если в штате сотрудников значатся иностранцы, пребывающие в стране на основе визы и имеющие вид на жительство, то работодателями перечисляется сумма только в ПФ (22%). Если нерезиденты работают по трудовому договору до 6 месяцев, то выплаты не производятся.

Кроме того, предпринимателем осуществляется выплата в фонд страхования от несчастных случаев – от 0,2 – 8,5% на ФОП. Дифференциация ставок учитывает сложность условий труда.
Работодатель делает отчисления в ПФ каждый месяц, а отчёт подаёт ежеквартально.

Для ИП

К самозанятому населению нашей страны относят ИП, которые самостоятельно платят за себя в Пенсионный фонд и отдельно в ОМС и, как правило, пребывают на упрощённой системе налогообложения. ИП уплачивает начисленные суммы в любые сроки, главное, чтобы зачисляемый взнос прошёл до 31 декабря текущего года. В противном случае ИП ждут пени, штрафы и, если в Думе пройдёт закон, уголовная ответственность.

Для индивидуальных предпринимателей суммы взносов фиксированы и не зависят от полученного дохода. Порядок их исчисления определяется базой МРОТ на текущий год. В 2018 году нормативы следующие:

  • в ПФ – 19 тыс. 356 рублей 48 коп (тариф для ИП – 26%);
  • в ФФОМС – 3 тыс. 796 рублей 85 копеек (тариф – 5,1%).
В тему:  Закон о поверке счётчиков воды в Москве 2018: последние изменения

Это значит, что общее начисление составляет 23 153,33 рубля. Бланк заполняется предпринимателем вручную. Есть возможность получить в ПФ квитанцию на единовременную уплату взносов за год.

Максимальная сумма

Следует заметить, что законодательство предусматривает предельную базу, которая облагается тарифом:

  • ПФ – 796 тыс. рублей (коэффициент индексации – 1,072);
  • ФСС – 718 тыс. рублей (коэффициент индексации – 1,8);
  • ФФОМС – отсутствует.

Если доход сотрудника превышает установленный лимит, то на разницу в ПФ идут отчисления по ставке 10%, в ФСС они вообще не начисляются.

Единый социальный налог когда отменили: последние новости, изменения

Единый социальный налог убрали в январе 2010 года, а вместо него ввели взносы в 3 внебюджетные фонда.

По поводу ЕСН в НК России включаются 2 новые статье: изменение претерпела налоговая база по страховым выплатам в ПФ, а также разработана схема, которая учитывает 12-кратную заработную плату по отрасли и повышающий коэффициент (рассчитывается правительством).

В 2018 году произведены следующие изменения:

  • выходное пособие облагается взносом, если сумма превышает в 3 раза размер заработной платы;
  • взнос уплачивается с копейками;
  • командировочные не относятся к взносу, если присутствуют подтверждающие документы;
  • уменьшен штат работников, которые подают отчётность;
  • отчисления возникают и при приёме на работу иностранцев.

Некоторые сотрудники имели право на отсрочку уплаты (например, сезонные предприятия или где задержаны государственные ассигнации). А есть предприятия платят 20%, вместо 30% (только в ПФ). К ним принадлежат: образование, научное исследование, производство машин и оборудования, производство продовольственных товаров и текстиля и другие.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста
Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):