Возврат сбора на добавленную стоимость при совершении экспортных операций – одна из наиболее трудных тем в контексте взаимоотношений предпринимателей и налоговиков. Он установлен во избежание двойного налогообложения бизнеса.
Возмещение НДС при экспорте товаров
Правила возвращения налога на добавленную стоимость для налогоплательщика предписывает Налоговый кодекс Российской Федерации, а конкретно — статья 176. Им подчинена и работа предприятий, реализующих продукцию за рубежом, — экспортеров товаров. Кроме общего порядка возмещения налога, предусмотренного содержанием данной части НК РФ, ряд предприятий имеет право сделать заявление на возмещение этого налога, что оговорено статьями 176 (граф. 12) и 176.1 упоминаемого кодекса (последняя версия скачать). Если ИП имеет возможность запросить НДС к возмещению к чему готовиться?
В Украине тоже облагается двойным сбором торговля за границу, предоставление услуг, поставщики материалов для строительства, составление сметы и так далее. В связи с этим возврату подлежит разница оплаченного сбора на продажу, затрат на оплату коммунальных платежей, квартиры, страховых взносов на имущество, авиабилетов, обучения и лечения.
К возмещению НДС относится
В самых последних законах, которые действуют в России, нет требования начислять и уплачивать сбор в ходе экспортной деятельности. Экспортеры вправе получать возмещение налоговых сумм, уплаченных во время покупки товара, сырья и оборудования у продавца или изготовителя. Главная особенность данной схемы — законодательство не обязывает производителя или реализатора товаров переводить полученные средства налога в госбюджет, что является одним из условий возвращения этих средств экспортеру.
Возврат товаров в 2018 году
Возвращение проданного товара — и с вывозом за границу, и без него — это не продажа, не использование, не условная продажа. Поэтому в данной ситуации нерезидент не начисляет резиденту обязательство по сбору, то есть – не платит НДС (об этом гласит, и последняя версия закона скачать).
Это действие имеет нулевую ставку сбора, ведь товар экспортируется (возмещение НДС не предполагается). Также плательщик данного налога не имел дохода от несостоявшейся продажи, а значит — потерял право на кредит по налогу. Он осуществляет корректирование налога как от условного ввоза товара.
Поэтому выплата при возврате начисляется по главной ставке в зависимости от стоимости покупки, однако не менее таможенной оценки товара, налогов и сборов из нее, полученных при таможенном оформлении, что предусмотрено статьей 188, п.1 НК РФ.
Возмещение НДС из бюджета
НДС по экспортным операциям платится из расчета 10-18 процентов, согласно 176 статьи Налогового кодекса (смотреть последняя версия). Но если первичная ставка равнялась 0, в данном случае возмещение НДС налогоплательщик получает согласно порядку, утвержденному 165 статья НК.
Проводки при импорте товаров
Возмещение НДС из госбюджета для налогоплательщика оформляется такими бухгалтерскими проводками:
- Дебет 68 Коэффициент 19 — предъявление на возмещение налога.
- Дебет 51 Коэффициент 68 — проводка возврата на р/с предприятия.
- Или проведенного налога Коэффициент 68 — проводка платежа по сбору через возмещение налога.
- Дебет 68 Коэффициент 91 — поступление и учет процентов возмещенного сбора.
- Дебет 51 Коэффициент 68 или 76 — деньги поступили на б/с плательщика налога.
Сроки и порядок налогового вычета в 2018 году
Сумма НДС возвращается не раньше, чем за 102 дня после заполнения декларации, составления и подачи заявления. При их подаче по окончании времени согласования возмещения срок перехода денег из бюджета на счет в банке компании возрастет еще на один календарный месяц.
Если у предприятия есть право на заявление, то срок компенсации сбора значительно уменьшается: получатель оприходует платеж компенсацию через 22 дня после заявления. Более того: при задержке компенсации налоговики дополнительно начисляют проценты в пользу ИП.
Сегодня нет чайников, которые после того, как им необоснованно отказали принимать возражения как контрагента на реализацию их прав по возврату налогового зачета, тем самым превысив свои полномочия, не стали бы обращаться в суд. В итоге происходит применение судебного пути возврата ущерба за неправильный расчет.
Если предыдущие реакции на входные заявительные обращения получили отказ, следует обращаться в арбитражный суд, который устанавливает сроки и порядок. Он обязательно произведет восстановление незаконно нарушенного права на возмещение сбора по экспортно-импортным операциям после уплаты госпошлины.
Возмещение НДС налогоплательщик последняя версия 2018 скачать
Любой возникающий в процессе заполнения заявки экспорта и декларации вопрос налогоплательщик может выяснить при помощи специальных ресурсов (там же предоставляется последняя версия скачать). Самые востребованные страницы можно найти в интернете по запросам.
Разъяснит возмещение НДС для налогоплательщика программа экспорта из бюджета, содержащаяся на этих сайтах. С их помощью можно онлайн изучить образец проводок и скачать необходимый. Можно его скачать бесплатно в формате ворд или эксель, чтобы иметь под рукой и четко понимать, как составить заявление, как выглядит установленная законодательством документация по этому направлению, как ее правильно заполнять. Для работы сотрудникам легче распечатать шаблон документа, чтобы он изучил его вид и мог с ним работать в ворде.
Инструкция при покупке программы
При покупке Программы по возвращению сбора на добавленную стоимость нужно произвести ряд обязательных действий:
- Ввести информацию из бухгалтерских документов, связанных с налогоплательщиком.
- Заполнить базу данных по декларациям на возврат НДС, в том числе ввести данные из деклараций, которые находятся на рабочих станциях пользователя. При заполнении Декларации должны быть указаны все обязательные реквизиты товарно-денежных операций организации, связанных с ее экспортной деятельностью.
- Составить текстовые страницы передачи данных по декларациям в налоговую службу.
- Открыть файлы, выгруженные ранее из части «Возврат налога на добавленную стоимость»
Проблемы и решения для налогоплательщиков
Налогоплательщик как юридическая единица вправе передоверять частному лицу сдачу отчета по НДС (возмещение такового) в налоговую через декларацию согласно Постановлению НК пункта 4 статьи 80 РФ.
При этом доверенному физическому лицу или любому другому налогоплательщику выписываться специальный бланк доверенности на получение материальных ценностей (возмещение НДС и экспорт из бюджета) и сдачу отчетности по двум типовым формам, утвержденным Госкомстатом для разового получения ТМЦ или для регулярного получения ТМЦ.
Документ заполняется согласно утвержденной стандартной форме (последняя версия скачать предоставляется в статье). На лицевой стороне листа в правом верхнем углу необходимо указать код по окуд. Снизу указывается дата выдачи договора и регистрации доверенности, номер и срок ее действия (не более 3 лет, а также генеральная, но обычно – месяц).
В нее вводятся идентификационный номер налогоплательщика, организации, адрес, банковский счет. Также обозначаются сведения о лице, которому выдается бланк: имя, фамилия, паспорт, должность.
На обратной стороне заполняется таблица с данными о товарах. Обязательно ставится подпись доверенного лица. Корешок прописывает бухгалтер всеми данными по доверенному работнику и товару, а потом подшивает на хранение. Заверяется документ подписью руководителя и печатью предприятия.
Подобные особенности необходимо учитывать в практике ведения бухгалтерии при запросе возврата данного сбора. А если сойдутся такие моменты, то порядок во всех делах предприятия гарантирован.
