Учет и анализ деятельности специальных налоговых режимов

Специальными налоговыми режимами называют обособленные системы налогообложения, которые предусмотрены НК РФ для определенных субъектов по видам деятельности. В НК РФ указано, что переход на специальные налоговые режимы осуществляется впоследствии добровольного решения налогоплательщиков.

Именно НК РФ регламентируются все основные моменты из каждого такого режима. У каждого спецрежима могут быть уникальные виды налогов, которые не входят в список федеральных налогов. В каждом специальном режиме большую роль отыгрывает сам субъект РФ. Система построена так, что субъекты оказывают непосредственное влияние на применение конкретного режима и определение базы со ставками для уплаты.

Специальные налоговые режимы 2016

На сегодняшний день к специальным налоговым режимам относятся следующие действующие спецрежимы, входящие в итоговую бухгалтерскую таблицу:

  • единый вмененный налог (УСН);
  • ЕСХН – для сельскохозяйственных структур;
  • упрощенный налог (УСН, УСНА);
  • патент (ПСН), СРП – соглашение о разделе продукции.

Этот перечень является актуальным с 2014 года. В соответствии с законодательством порядок перехода на специальные налоговые режимы начинается с написания уведомления о переходе со стороны организации.

Форма уведомления о переходе на специальный налоговый режим как составляется?

Скачать форму бланка можно по ссылке здесь:

Она актуальна для тех, кто собрался перейти на упрощенную систему (УСНА). В каждом поле должны вписываться данные в соответствии с их названием – начиная от ИНН и ФИО. Российский кодекс по налогам устанавливает, что все данные должны быть достоверными – и телефон, и действующую систему налогообложения. Если вы, например, переходите с ЕНВД (перестали вменять), в главу с признаком налогоплательщика бухгалтерский работник организации должен внести цифру 2.

В тему:  Налог на выигрыш в России 2016

Понятие и виды специальных налоговых режимов

Понятие спецрежимы в НК – это особая система, определение которой устанавливается соответствующим Кодексом Российской Федерации. Таким образом, организация в связи с определенными своими особенностями может быть освобождена от уплаты определенных налогов. При этом предусмотрено определение перечня и порядка уплаты других налоговых платежей в виде таблицы.

Возникла проблема? Позвоните юристу:
+7 (499) 703-41-47 - Москва, Московская область
+7 (812) 309-83-52 - Санкт-Петербург, Ленинградская область
Звонок бесплатный!

Например, в налоговом кодексе для тех структур, которые решили «вменять», устанавливаются единый ЕНВД. Еще в списке спецрежимов РФ есть сельскохозяйственные и упрощенные налоги, а также система при выполнении соглашений о разделе продукции. Однако есть определенные требования. Например, для упрощенной системы – по среднему доходу. Средний доход за 9 месяцев прошлого года по закону не должен превышать 45 миллионов рублей.

Особенности развития и оплаты налогов для среднего бизнеса

Развитие в этой сфере, как указывается в литературе, должно устанавливать баланс между государством и этим налогоплательщиком. Особенность этих мероприятий со стороны законодательства – это тот факт, что действующие правила должны уменьшить нагрузку на средний и малый бизнес. В литературе указаны следующие особенности видов развития:

  • введение спецрежимов;
  • введение упрощенных форм налоговых деклараций по конкретным сборам;
  • введение упрощенных правил по налоговому учету и отчетности.

Учет и анализ деятельности специальных налоговых режимов в России

Если проанализировать презентацию, которую можно скачать в интернете, о динамике поступления от специальных режимов, то по отчетности уплаты количество нагрузки продолжает расти. Все чаще стала применяться упрощенная система, ее начали предпочитать сельскохозяйственной, так что применение последней стало вестись реже. Из-за того, что определенные виды деятельности периодически исключаются из ЕНВД, то может уменьшаться количество поступлений по вмененным налогам.

В тему:  Налоговая декларация по единому налогу на вменённый доход

Система налогообложения малого предпринимательства

Для малого предпринимательства, находящегося на общей системе режима налогообложения, актуальным является ОСНО – в него входят специальный налог на прибыль и НДС из-за чего создается немалая нагрузка и требования профессиональных бухгалтерских сотрудников. Для малого бизнеса самым популярным остается ЕНВД. Среди ИП распространенным является ПСН. Также применяется упрощенка. А фермерские малые предприниматели делают выбор в пользу ЕСХН.

Переход на упрощенную систему оплаты налогов: суть

По сути, УСН это упрощенная версия ОСНО. При этом нет необходимости платить НДС, налог на прибыль, а отчетность является более простой – сдавать документы по специальному налоговому режиму требуется один раз в год. Он бывает двух видов. Первый – это УСН доходы – он выплачивает с общего оборота, налог равен 6%. Основа второго вида – формула «доходы минус расходы». Здесь нужно уплачивать сбор с чистой прибыли. Его размер равен 15%.

Задать вопрос юристу